W firmach handlowych, które sprzedają z odroczonym terminem płatności, kontrola...
Zobacz więcejUlga na badania i rozwój (B+R)
Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) to istotna preferencja podatkowa, której celem jest wsparcie przedsiębiorców w inwestycjach i innowacjach. Rozwiązanie to umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z projektami badawczo-rozwojowymi, przy czym odliczenie może wynosić nawet do 200% poniesionych wydatków kwalifikowanych. Dzięki uldze B+R firmy mogą znacznie ograniczyć swoje obciążenia podatkowe i zabezpieczyć środki na realizację kolejnych projektów rozwojowych, co przekłada się na wzrost ich konkurencyjności i potencjał rynkowy.
Od 2016 roku ulga B+R cieszy się w Polsce rosnącą popularnością, a zmiany w przepisach, które zwiększają wysokość odliczenia, jeszcze bardziej zachęcają firmy do korzystania z niej. Ulga B+R ma na celu wsparcie przedsiębiorstw każdej wielkości, które chcą wprowadzać nowe produkty, usługi lub procesy albo znacząco ulepszać już istniejące rozwiązania. W kontekście globalnych trendów, takich jak wzrost znaczenia nowoczesnych technologii oraz zwiększona konkurencja, ulga ta stanowi kluczowy element strategii rozwoju polskich firm.
Działalność badawczo-rozwojowa może przyjmować różnorodne formy, od badań podstawowych, przez prace rozwojowe, po wdrożenia prototypów i nowe rozwiązania. Korzyści wynikające z ulgi B+R są realne i bezpośrednie – obniżają koszty innowacji i umożliwiają firmom bardziej efektywne planowanie przyszłych inwestycji.
Dla kogo jest przeznaczona ulga B+R?
Ulga B+R jest dostępna dla szerokiego kręgu przedsiębiorstw, w tym:
- Małych, średnich i dużych firm prowadzących działalność innowacyjną.
- Przedsiębiorstw opodatkowanych w systemie PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) oraz CIT (podatek dochodowy od osób prawnych).
- Firm technologicznych, produkcyjnych, usługowych i handlowych, niezależnie od wielkości i sektora, które wdrażają nowe technologie, ulepszają istniejące produkty lub procesy.
Aby skorzystać z ulgi B+R, przedsiębiorstwo musi spełnić kilka podstawowych warunków. Po pierwsze, musi prowadzić działalność badawczo-rozwojową, co oznacza, że jej projekty muszą być oparte na podejściu metodycznym, twórczym i systematycznym, które ma na celu stworzenie nowego lub ulepszonego produktu, procesu lub usługi. Istotne jest, aby działalność ta była odpowiednio udokumentowana, co jest kluczowe do potwierdzenia kwalifikowalności wydatków na potrzeby rozliczenia podatkowego.
Jeśli jesteś zainteresowany skorzystaniem z ulgi B+R skontaktuj się, z naszym ekspertem pisząc na adres finanse@vnav.pl lub skorzystaj z formularza zgłoszeniowego.
Zainteresowały Cię nasze usługi?
Skontaktuj się z nami:
Nasi Klienci
Ulga B+R nie jest zarezerwowana wyłącznie dla dużych projektów technologicznych – nawet mniejsze przedsiębiorstwa, które wprowadzają lokalne innowacje, mogą skorzystać z tego wsparcia. Wystarczy, aby działalność B+R była przeprowadzana systematycznie, z jasno określonymi celami, planem oraz zasobami, które będą wykorzystywane do osiągnięcia rezultatów. Dla wielu firm ulga ta jest dostępna także przy okazji jednorazowych projektów B+R, które spełniają wymogi metodyczności i twórczości.
Korzyści wynikające z ulgi B+R
Ulga B+R jest narzędziem, które może znacząco przyczynić się do optymalizacji podatkowej, wspierając jednocześnie przedsiębiorstwa w ich rozwoju. Przedsiębiorstwa, które realizują projekty badawczo-rozwojowe, mogą uzyskać realne oszczędności podatkowe, co pozwala im na reinwestowanie środków w dalszy rozwój.
Członek zarządu FNAV Sp. z o.o., Spółka grupy ds. finansów, Ekspert ds. finansów, narzędzi analitycznych i systemów ERP
Marcin Pikuła
Wieloletni ekspert ds. finansów, rachunkowości zarządczej, standard costingu i zaawansowanych technologii finansowych. Wieloletnie doświadczenie w funkcji dyrektora finansowego dużych podmiotów. Koordynował wdrożenia systemów ERP, tworzył koncepcje i koordynował zaawansowane technologicznie narzędzia do zarządzania danymi opartymi o hurtownie danych oraz systemy BI. Ekspert od optymalizacji finansowej firm, tworzenia i rozwijania działów kontrolingowych i analitycznych.
Ekspert
Bartłomiej Garboliński
Wieloletnie doświadczenie w randze dyrektora finansowego, koordynatora działań kontrolingowych w różnych branżach. Modeluje przedsiębiorstwa przy pomocy zaawansowanych technologii analitycznych. Koordynuje projekty budżetowe, zarzadzania płynnością oraz optymalizujące finanse w przedsiębiorstwach naszych klientów. W roli zewnętrznego dyrektora finansowego koordynuje prace dużych działów finansowo-kontrolingowych i usprawniając procesy finansowe. Uczestniczy i pomaga wdrażać zaawansowane rozwiązania BI.
Optymalizacja podatkowa
Jedną z głównych korzyści jest możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na działalność B+R, i to nawet na poziomie 200% w przypadku kosztów związanych z wynagrodzeniami. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą znacząco zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.
Wzmocnienie płynności finansowej
Zwiększenie środków dostępnych na innowacje pozwala firmom na większą elastyczność finansową, co sprzyja efektywnemu zarządzaniu projektami rozwojowymi i planowaniu inwestycji.
Zmniejszenie ryzyka finansowego
Innowacje wiążą się z ryzykiem, a ulga B+R pozwala zredukować to ryzyko dzięki pokryciu części wydatków związanych z projektami. Firmy mogą śmielej podejmować się nowych inicjatyw, wiedząc, że część poniesionych kosztów odzyskają dzięki uldze.
Dodatkowo korzystanie z ulgi B+R pozwala na zwiększenie konkurencyjności na rynku. Firmy, które inwestują w badania i rozwój, zdobywają przewagę dzięki unikalnym produktom, usługom czy procesom, a także budują reputację jako przedsiębiorstwa innowacyjne. Dla klientów ulga B+R może również stanowić dowód na to, że firma jest świadoma konieczności rozwoju i dostosowywania się do zmieniających się potrzeb rynku.
Definicja działalności badawczo-rozwojowej
Według polskiego ustawodawstwa działalność badawczo-rozwojowa obejmuje działalność twórczą, która jest prowadzona w sposób systematyczny, a jej celem jest zwiększenie zasobów wiedzy oraz ich zastosowanie w praktyce. Definicja ta odnosi się do badań naukowych oraz prac rozwojowych, które obejmują:
Badania podstawowe
Empiryczne lub teoretyczne prace mające na celu zdobywanie nowej wiedzy, z założeniem, że ich wyniki nie są bezpośrednio skierowane na zastosowanie komercyjne. Przykładem mogą być badania nad nowymi technologiami, które na wstępnym etapie nie mają jeszcze komercyjnych zastosowań.
Badania aplikacyjne
Są to prace ukierunkowane na zdobycie wiedzy, która znajdzie zastosowanie w praktyce. Mogą obejmować opracowywanie nowych produktów, procesów czy usług lub wprowadzanie istotnych ulepszeń do już istniejących rozwiązań.
Prace rozwojowe
Działania mające na celu projektowanie i tworzenie nowych lub ulepszonych produktów, usług i procesów, które mają praktyczne zastosowanie w działalności firmy. Przykłady obejmują opracowywanie prototypów, testowanie nowych produktów czy dostosowanie procesów produkcyjnych.
Działalność B+R powinna być systematyczna i zaplanowana, a jej rezultaty – mierzalne. Przykładami kwalifikujących się działań są prace nad nowym oprogramowaniem, wdrażanie technologii ekologicznych, tworzenie nowych urządzeń czy doskonalenie procesów produkcyjnych. Każdy projekt musi być metodyczny i wykazywać elementy twórczości oraz potencjał innowacyjny.
Jeśli jesteś zainteresowany skorzystaniem z ulgi B+R skontaktuj się, z naszym ekspertem pisząc na adres finanse@vnav.pl lub skorzystaj z formularza zgłoszeniowego.
Zainteresowały Cię nasze usługi?
Skontaktuj się z nami:
Nasi Klienci
Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi B+R?
Ulga B+R obejmuje szeroki zakres wydatków, które przedsiębiorstwa mogą odliczyć od podstawy opodatkowania, w tym:
- Wynagrodzenia pracowników zaangażowanych bezpośrednio w realizację projektów badawczo-rozwojowych, a także składki na ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia pracownicze.
- Materiały i surowce – koszty materiałów niezbędnych do realizacji prac badawczo-rozwojowych, takich jak surowce, chemikalia, części potrzebne do budowy prototypów czy inne zasoby wykorzystywane w badaniach.
- Sprzęt specjalistyczny – przedsiębiorstwa mogą odliczyć koszty sprzętu, który nie jest środkiem trwałym, a jest wykorzystywany bezpośrednio w działalności B+R. Przykładami są urządzenia pomiarowe, naczynia laboratoryjne, aparatura badawcza.
- Ekspertyzy, opinie i usługi doradcze – wydatki na usługi konsultingowe, doradcze i ekspertyzy, które są niezbędne do realizacji projektu B+R.
- Koszty patentów oraz praw ochronnych – koszty związane z uzyskaniem ochrony patentowej, rejestracją wzorów użytkowych oraz przemysłowych.
Oprócz powyższych kosztów firmy mogą odliczyć wydatki związane z korzystaniem z aparatury badawczej oraz nabyciem wyników badań od jednostek naukowych, jeżeli są one wykorzystywane wyłącznie do działalności B+R. Warto zwrócić uwagę, że wszystkie wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane, aby zostały uznane przez organy podatkowe.
Szczegóły dotyczące kosztów kwalifikowanych
Koszty kwalifikowane to wydatki, które spełniają określone kryteria i mogą zostać odliczone w ramach ulgi B+R. Przykładowe kategorie kosztów kwalifikowanych obejmują:
Wynagrodzenia i składki
Wynagrodzenia pracowników, którzy poświęcają część swojego czasu pracy na realizację projektów B+R, wraz ze składkami ZUS i innymi świadczeniami.
Materiały i surowce
Wszystkie materiały bezpośrednio wykorzystane do realizacji prac B+R, np. surowce chemiczne, komponenty elektroniczne, materiały do budowy prototypów.
Sprzęt specjalistyczny
Aparatura laboratoryjna, urządzenia pomiarowe, które są wykorzystywane bezpośrednio w działalności badawczo-rozwojowej.
Koszty patentów i praw ochronnych
Koszty uzyskania i utrzymania patentów oraz innych praw ochronnych na wyniki badań B+R.
Ekspertyzy i usługi doradcze
Koszty zewnętrznych konsultacji, ekspertyz, opinii specjalistycznych, niezbędnych do realizacji projektów B+R.
Każda kategoria kosztów powinna być odpowiednio udokumentowana, co jest kluczowe w przypadku kontroli podatkowej. Koszty muszą być bezpośrednio związane z działalnością B+R i mieć uzasadniony wpływ na realizację projektów. Dokumentacja powinna obejmować faktury, umowy oraz raporty potwierdzające przeznaczenie wydatków na działalność badawczo-rozwojową.
Ulga badawczo-rozwojowa - najczęściej zadawane pytania
Ulga B+R to preferencja podatkowa, która pozwala przedsiębiorstwom na odliczenie kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową (B+R), co zmniejsza ich podstawę opodatkowania.
Z ulgi B+R mogą korzystać przedsiębiorstwa każdej wielkości, które prowadzą działalność B+R i spełniają wymogi dotyczące rozliczeń w systemie PIT lub CIT.
Tak, ulga B+R jest dostępna dla firm każdej wielkości – od małych, przez średnie, aż po duże przedsiębiorstwa.
Tak, każda firma, która prowadzi działalność B+R, bez względu na branżę, może ubiegać się o ulgę, o ile spełnia określone wymogi.
Firma musi prowadzić działalność B+R w sposób metodyczny i udokumentować koszty kwalifikowane, które można odliczyć.
Nie, ulga obejmuje także mniejsze innowacje i usprawnienia istotne dla firmy, nawet jeśli nie mają one znaczenia dla całej branży.
Tak, wynagrodzenia pracowników, którzy pracują nad projektami B+R, wraz ze składkami ZUS, można odliczyć jako koszty kwalifikowane.
Można odliczyć m.in. wynagrodzenia pracowników, koszty materiałów, surowców, sprzętu specjalistycznego oraz opłaty za ekspertyzy i konsultacje.
Nie, kwalifikują się jedynie wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową.
Nie, obejmuje również wydatki na wynagrodzenia, materiały, usługi doradcze, opinie i patenty.
Każdy wydatek musi być poparty dokumentacją księgową, np. fakturami, rachunkami oraz raportami wskazującymi jego związek z działalnością B+R.
Tak, zgodnie z wymogami działalność B+R powinna być zaplanowana, systematyczna i mieć metodyczne podejście.
Działalność B+R musi mieć charakter twórczy, opierać się na badaniach lub pracach rozwojowych i prowadzić do powstania nowych lub ulepszonych produktów, usług bądź procesów.
Projekt musi spełniać kryteria metodyczności i twórczości oraz mieć dokumentację potwierdzającą koszty kwalifikowane.
Tak, koszty uzyskania i utrzymania patentów oraz innych praw ochronnych mogą być odliczone jako koszty kwalifikowane.
Obejmuje zakup sprzętu, który nie jest środkiem trwałym, a jest bezpośrednio związany z działalnością B+R, jak np. aparatura laboratoryjna.
Odliczenie może wynosić do 100% lub 200% kosztów kwalifikowanych, w zależności od kategorii kosztów i statusu podatnika.
Potrzebna jest szczegółowa dokumentacja księgowa i projektowa, w tym faktury, umowy, raporty i ewidencje księgowe związane z działalnością B+R.
Tak, od 2022 roku możliwe jest równoczesne korzystanie z ulgi B+R i IP Box, co dodatkowo zwiększa korzyści podatkowe.
Tak, firmy, które komercjalizują wyniki prac badawczo-rozwojowych, mogą korzystać z ulgi B+R, a także stosować ulgę IP Box dla dochodów kwalifikowanych.
Tak, wydatki na działalność B+R poniesione wcześniej mogą być odliczone, o ile zostały odpowiednio udokumentowane.
Nie, efekt końcowy projektu nie wpływa na możliwość odliczenia – liczy się fakt realizacji działalności B+R.
Tak, wydatki na usługi doradcze, ekspertyzy i opinie potrzebne do realizacji projektów B+R można odliczyć.
Nie, status centrum badawczo-rozwojowego nie jest konieczny do skorzystania z ulgi, choć zwiększa możliwość odliczeń do 150% lub 200% kosztów.
Tak, koszty usług zewnętrznych, takich jak doradztwo i ekspertyzy, również są kwalifikowane do odliczeń.
Najczęstsze błędy to brak odpowiedniej dokumentacji, nieprawidłowe kwalifikowanie działalności oraz brak systematyczności w prowadzeniu działalności B+R.
Tak, w przypadku kontroli organy podatkowe mogą zweryfikować, czy działalność rzeczywiście kwalifikuje się jako B+R oraz czy koszty są prawidłowo udokumentowane.
Tak, współpraca z doradcami może przyspieszyć proces i zminimalizować ryzyko błędów, co jest szczególnie ważne w przypadku skomplikowanych projektów.
Na 2024 rok zapowiadane są zmiany w przepisach dotyczących ulgi, które mogą zwiększyć limity odliczeń i poszerzyć kwalifikowane koszty.
Tak, zagraniczne firmy działające w Polsce mogą również korzystać z ulgi B+R, o ile prowadzą działalność kwalifikowaną i spełniają polskie wymogi dokumentacyjne.
nasza ofertaNasza oferta
Wybierz jeden z trzech najczęściej wybieranych kierunków współpracy przez naszych klientów lub skontaktuj się z nami byśmy dopasowali optymalne rozwiązanie dla Ciebie. Umów się na bezpłatną konsultację: telefonicznie pod numerem 577 672 780, mailowo vnav@vnav.pl lub wypełnij formularz zgłoszeniowy.
Blog Venture Navigator
Najnowsze na blogu
Zmieniamy dane w sukces Twojej firmy!
Nie tylko zbieramy dane i generujemy raporty – pomagamy Ci...
Zobacz więcej
Nowe zmiany w prawie pracy
Wiele istotnych zmian w prawie pracy, które wpłyną na warunki...
Zobacz więcej